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Un fallo reciente del Tribunal de Arbitraje de la Región de Rostov ha declarado las transacciones de criptomonedas entre pares (P2P) como actividad empresarial, una decisión que ha encendido un considerable debate entre expertos legales y financieros. Este caso histórico involucró a un empresario individual cuyas extensas operaciones con criptomonedas fueron reclasificadas por las autoridades fiscales, lo que llevó a importantes reevaluaciones fiscales y sanciones.
Puntos clave del fallo
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El FTS argumentó que la naturaleza sistemática y a gran escala de las transacciones de criptomonedas del empresario, que involucraban 92 tarjetas bancarias, la participación de terceros y cuentas extranjeras, indicaba actividad empresarial.
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Las pruebas incluyeron testimonios de testigos y la propia admisión del empresario de comprar criptomonedas en Turquía y venderlas en Rusia a través de P2P.
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El tribunal se puso del lado del FTS, afirmando que incluso sin regulaciones específicas, la criptomoneda es propiedad sujeta a impuestos, y el comercio sistemático por parte de un empresario individual se considera actividad comercial.
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El tribunal aclaró que la combinación de sistemas fiscales simplificados y generales es inadmisible, y la ausencia de un OKVED (código de actividad económica ruso) específico para el comercio de criptomonedas no anula las obligaciones fiscales.
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En consecuencia, el FTS impuso 5,46 millones de rublos adicionales en impuestos bajo el sistema simplificado y 273.000 rublos en multas.
Tribunal ruso clasifica las criptomonedas P2P como actividad empresarial
El Tribunal de Arbitraje de la Región de Rostov ha dictaminado que las transacciones de criptomonedas P2P constituyen actividad empresarial. Esta decisión surgió de un caso en el que un empresario individual, que operaba bajo un sistema fiscal simplificado, declaró inicialmente 800.000 rublos de ingresos para 2022. Sin embargo, el Servicio Federal de Impuestos (FTS) descubrió 143 millones de rublos en recibos totales en las cuentas bancarias del empresario para el mismo período. Tras una investigación del FTS, el individuo modificó su declaración, informando 92,4 millones de rublos de ventas de criptomonedas y reclamando una deducción fiscal de propiedad de 92,6 millones de rublos, sin proporcionar documentación de respaldo.
Opiniones de expertos sobre el veredicto
Expertos legales y financieros están en gran medida de acuerdo con la decisión del tribunal, aunque algunos cuestionan la estrategia de defensa del empresario.
Ignat Likhunov, fundador de la agencia legal Cartesius, destacó que la decisión del tribunal se alinea con el Código Civil ruso. Afirmó: «Si te conviertes en empresario individual, todas las transacciones de tu cuenta personal pueden ser reconocidas como empresariales por las autoridades fiscales si hay actividad sistemática y el objetivo de extracción de ganancias, combinado con el no uso de la propiedad revendida para fines personales».
Likhunov también señaló que el tribunal afirmó que las ventas de criptomonedas se gravan según las reglas generales de venta de propiedades, y los empresarios con el sistema fiscal simplificado no pueden reclamar deducciones del impuesto sobre la renta personal.
Sergey Mendeleev, CEO de Exved, estuvo de acuerdo con la legitimidad del tribunal. Explicó: «Desde la perspectiva del estado, tal actividad es indudablemente empresarial. ¿Hay regularidad? Sí. ¿Hay generación de ingresos? Absolutamente. Lo que se negocia —cripto o piñas— es un asunto secundario. Además, no importa si eres un empresario individual o no. Las autoridades fiscales pueden reevaluar fácilmente incluso a un individuo común».
Mendeleev sugirió que el acusado debería haber impugnado el monto de la reevaluación fiscal en lugar de la naturaleza de la actividad. Argumentó: «Está bien, que sea actividad empresarial. Aquí están todas mis declaraciones, compré cripto por 990.000, vendí por 1 millón. Mis ingresos son 10.000, grava eso, no la facturación. En esta parte, la decisión, por supuesto, no se puede aceptar».
Es importante recordar que una ley sobre la tributación de las criptomonedas entró en vigor en Rusia en noviembre de 2024, reconociendo la criptomoneda como propiedad. La base imponible se define como el exceso del valor del activo sobre sus costos de adquisición o minería. Las personas que venden criptomonedas están sujetas a un impuesto sobre la renta personal del 13-15%, mientras que las entidades legales enfrentan un impuesto sobre las ganancias del 25%.
Fuentes
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