Les investisseurs britanniques en cryptomonnaies sont invités à aborder proactivement leurs obligations fiscales, car le HM Revenue & Customs (HMRC) intensifie considérablement ses efforts pour identifier les gains d'actifs numériques non déclarés. L'administration fiscale a plus que doublé le nombre de "lettres de relance" envoyées aux particuliers, signalant une approche plus agressive en matière de conformité fiscale des cryptos. Les experts avertissent que la réception d'une telle lettre n'est pas le seul déclencheur d'une obligation fiscale, et le non-respect peut entraîner de graves conséquences.
Points clés à retenir
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Le HMRC a plus que doublé le nombre de "lettres de relance" envoyées aux investisseurs en cryptos, indiquant une intensification de la répression.
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Les investisseurs peuvent devoir des impôts même s'ils n'ont pas reçu de lettre, car le HMRC utilise les données des plateformes d'échange et les accords internationaux.
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Les événements cryptographiques imposables comprennent la conversion en monnaie fiduciaire, l'échange de jetons, le staking, les airdrops et le yield farming.
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La déclaration proactive et la recherche de conseils professionnels sont cruciales pour la conformité.
L'intensification de l'application de la loi fiscale sur les cryptos par le HMRC
Au cours de l'exercice fiscal 2024-25, le HMRC a émis environ 65 000 "lettres de relance", une augmentation substantielle par rapport aux 27 700 envoyées l'année précédente. Ces lettres sont conçues pour inciter les investisseurs à examiner leurs déclarations fiscales et à déclarer volontairement tout gain de cryptomonnaie non déclaré avant le début d'éventuels audits. Cependant, les experts fiscaux soulignent que l'absence de lettre n'équivaut pas à une exemption fiscale.
Andrew Duca, fondateur d'Awaken Tax, a déclaré que ne pas déclarer les transactions en cryptomonnaies est illégal, quelle que soit la prise de contact du HMRC. Il a souligné que la multiplication des lettres devrait servir de signal d'alarme. Le HMRC identifie généralement les divergences en recoupant les relevés bancaires, les données des plateformes d'échange et les formulaires d'auto-évaluation. Les investisseurs ayant des revenus plus élevés ou des portefeuilles substantiels sur la chaîne sont particulièrement susceptibles d'être examinés à mesure que le partage de données entre les plateformes d'échange et les régulateurs augmente.
Comprendre la fiscalité et la déclaration des cryptos
L'activité en cryptomonnaies devient imposable non seulement lorsque les actifs numériques sont convertis en livres sterling, mais aussi lorsque les jetons sont échangés, ou lorsque des revenus sont générés par le staking, les airdrops ou le yield farming. Les exemptions s'appliquent généralement uniquement aux achats effectués avec de la monnaie fiduciaire ou aux transferts entre portefeuilles personnels.
Le HMRC utilise une méthode de "spooling" à trois niveaux pour calculer les gains, évaluant d'abord les transactions du même jour, puis les transactions dans un délai de 30 jours, et enfin en utilisant un coût moyen pour les achats plus anciens. Ce processus complexe peut être difficile pour les traders actifs, ce qui amène les experts à recommander des logiciels spécialisés en fiscalité des cryptos pour une déclaration précise.
Naviguer dans les contacts du HMRC et les futures réglementations
Pour les investisseurs qui reçoivent une lettre du HMRC, il est fortement recommandé de demander immédiatement des conseils professionnels à des comptables spécialisés. Ces professionnels peuvent aider à préparer des rapports de transaction précis et à négocier avec le bureau des impôts si des sous-paiements sont découverts. Le non-respect de la réponse peut entraîner des pénalités ou des enquêtes supplémentaires.
Il est important de noter que les plateformes d'échange décentralisées (DEX) et les portefeuilles froids ne sont pas exemptés des exigences de déclaration. Toutes les transactions DEX et l'activité des portefeuilles froids doivent être déclarées.
À l'avenir, le Cadre de déclaration des crypto-actifs (CARF) de l'OCDE, qui entrera en vigueur en 2026, permettra au HMRC d'accéder automatiquement aux informations des plateformes de trading mondiales. Cela renforcera encore la capacité de l'agence à suivre les transactions en cryptos et à faire respecter la réglementation fiscale.
Sources
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Le HMRC intensifie la répression des impôts impayés sur les cryptos, Cryptopolitan.
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Défi client, Financial Times.
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